Reglas fiscales para los autores-escritores
¿Cuál es la diferencia entre los $ 100.000 en regalías recibidas por un autor en:
1. Su ser y único libro o
2. Su tercer libro en tres años?
Acerca de 15.300 dólares en impuestos adicionales, si se encuentra en la segunda categoría. Usted ve, por regla general, todas las regalías recibidas por escrito están sujetos a lo que se llama “auto-impuesto de trabajo”. La única excepción a esto es cuando un individuo no recurre regularmente a las actividades de escritura. Regular significa más de una vez, por lo general. Un caso judicial (Langford, Memo TC 1988-300) sostuvo que un escritor no estaba sujeto a impuestos por cuenta propia, ya que se tomó un descanso de cinco años entre la escritura de su primera y segunda edición de su libro. Ese período de cinco años cumplieron con los criterios de “no operan regularmente en las actividades de creación”.
Para todos los otros autores (categoría 2 autores), que están sujetos tanto a un impuesto sobre la renta y el impuesto por cuenta propia. Los autores que se consideran propietarios únicos (no existe una entidad jurídica, o la memberLLC sola) deben informar sobre sus derechos en el Anexo C (que se adjunta al formulario 1040 – declaración de impuestos). Sujetos a derechos de autor tanto de los impuestos incluyen regalías avanzada (royalties recibidos por adelantado de las ventas de libros) y las regalías en curso (las regalías recibidas por cada venta de libros).
La ganancia en la venta de los derechos de autor son tratados como ingresos ordinarios y con sujeción a la vez un impuesto sobre la renta y el impuesto por cuenta propia. Desafortunadamente, no existe un tratamiento plusvalía en la venta de derechos de autor de un libro.
Los autores recibirán un formulario 1099-MISC de su editor o agente de las regalías pagadas a lo largo del año. Esta cantidad debe ser reportado por el autor en su Anexo C. Si el editor o agente no emite el autor una forma 1099-MISC., El autor todavía está obligado a informar de todos los cánones percibidos durante el año.
Deducciones – Los autores pueden deducir ciertos gastos. Estos gastos incluyen:
* El costo de los libros y suscripciones;
* Depreciación / amortización de los equipos / software;
* Edición de los honorarios;
* Los gastos de oficina en casa (suponiendo que no existe otro cargo fuera del hogar);
* Profesional o de la organización cuotas / cuotas;
* Suministros;
* Teléfono y gastos de Internet;
* Transporte y gastos de viaje;
* Los talleres y convenciones.
Los autores que son propietarios únicos o empresas calificadas cierta propiedad de los empleados están exentos del Código de Rentas Internas reglas de capitalización section263A Uniforme (normas UNICAP). UNICAP requiere que ciertos gastos se capitalicen (no se deducen).
Con el fin de ser capaz de compensar los gastos contra los ingresos por regalías recibidas durante un año, un autor debe ser considerado para ser contratado en una actividad comercial con fines de lucro. Esto se conoce como las reglas de la pérdida de Hobby. Bajo las reglas Hobby pérdida, la carga de probar los negocios de la autora es un hobby y no un negocio, es en el IRS. Se ven en todos los hechos y las circunstancias de “negocio” del autor para determinar si la actividad es un hobby o un negocio. Un autor se le da el beneficio de la duda y se considera que en los negocios cuando sus ingresos por regalías brutos percibidos durante tres años o más (de un total de cinco años consecutivos) es superior a sus gastos para esos años. Si un autor no pasa esta prueba de tres años, el IRS supone la actividad del autor la escritura es una afición y sólo se permitirá una deducción por gastos en la medida de los ingresos por regalías del autor. Cuando un autor se considera que participan en un hobby, que no están autorizados a deducir las pérdidas (gastos en exceso de los ingresos por regalías) de su “hobby”.
Para más información por favor consulte con su asesor fiscal o un abogado.
Tom es un Contador Público Certificado, un planificador financiero certificado, CLTC (Certificado de Cuidado a Largo Plazo) y el presidente de Cerefice & Company, la mayor firma de CPA en Rahway, Nueva Jersey. Tom trabaja con sus clientes ayudándoles a administrar su dinero, planes de retiro, ahorros para la universidad, las necesidades de seguro de vida, IRA y volcaduras plan calificado con un ojo hacia la maximización de los beneficios fiscales y reducir al mínimo los impuestos. Tom es el fundador de los ricos Instituto Hábitos y autor de “Hábitos Rich”.