Presuntos crímenes de Impuestos y Auditoría Tributaria
Al tomar acciones de acuerdo a las disposiciones de Enjuiciamiento Criminal, el auditor deberá conocer el Código de Procedimiento Penal y la Ley de Enjuiciamiento Criminal. En base a esto, el Jefe de Auditoría Fiscal periódicamente deberá emitir las directivas de auditoría para las oficinas de impuestos. Todos los casos incluidos en la categoría de casos remitidos al Jefe de Auditoría Fiscal debe venir en el formato requerido y contener todos los datos requeridos, si el caso se remitirá a las nuevas medidas.
El investigador también puede investigar otras áreas. Las preguntas están formuladas de distintas formas y los siguientes pasos pueden ser adoptadas: Las observaciones realizadas en los locales del contribuyente investigado la actividad económica sin el conocimiento de los contribuyentes de este; búsqueda activa de información en fuentes externas a la administración tributaria y registros de la empresa de negocios, reuniones con el contribuyente, que es informó que el propósito de la reunión es para determinar si es culpable y responsable de posible enjuiciamiento penal por fraude fiscal descubierto.
De acuerdo con el Código de Procedimiento Penal, si la acción criminal haya causado daño material, el contribuyente acusado debe ser enviado para su enjuiciamiento civil y el actor civil debe reclamar la devolución de los bienes o recompensa por los daños. La parte civil se convierte en legítima antes de la revisión judicial se inicia. La solicitud debe contener información general del demandante dañado y el acusado. También debe contener los motivos de la solicitud, la firma del demandante dañado o su representante, el nombre y apellidos del representante y autorización. En un proceso penal es el gerente legítimo de los contribuyentes auditados, en colaboración con los auditores que pueden iniciar acusaciones civil.
El siguiente resumen de las reglas de evidencia se presenta aquí como una guía para los auditores, así como los inspectores de inteligencia e investigación:
Tipos de pruebas:
1. Las pruebas materiales, los datos obtenidos de los objetos materiales
2. Pruebas escritas, que pueden ser:
2.1. Primaria (documentos originales que se consideran más fiables), o
2.2. Secundaria (o copias de los testigos, utilizando las notas tomadas del original o de un resumen).
Documentación secundaria, de la evidencia es por lo general sólo se aplica cuando:
2.2.1. El documento es propiedad de un tercero y finalmente el auditor no puede aplicar;
2.2.2. El original se ha perdido o destruido;
2.2.3. Es imposible producir físicamente el original (por ejemplo, un script en una pared);
2.2.4. Está prohibido retirar el original (por ejemplo, algunos documentos públicos);
3. Confirmación de los datos tiene la intención de confirmar la veracidad de las pruebas recogidas con anterioridad. Confirmación de los datos es esencial en las siguientes circunstancias:
3.1. Cuando la admisión o confesión hecha por una persona acusada
3.2. La evidencia es recogida por los niños
3.3. La evidencia es recogida por cómplice
Las siguientes son fuentes de las que el investigador puede reunir las pruebas para demostrar el fraude fiscal:
– Las pruebas materiales: los materiales existentes, que constituyen la base de la evidencia, las selecciones representativas de los materiales, documentos originales o datos;
– Búsquedas en el teatro del evento;
– La información del público, informantes, funcionarios del departamento;
– Inspección de los datos;
– Supervisión;
– Entrevistas con los empleados;
– Las entrevistas con los sospechosos (si es posible)
1. El criterio de validez o la aceptabilidad de las pruebas escritas se mantiene con:
– El partido que creó (firmado) que;
– Alguien que fue testigo de que se crea o firma;
– Alguien que reconoce la escritura y es capaz de identificar;
– Expertos (legal).
2. La evidencia es considerada como tal en un caso si se tiende a demostrar la existencia de hechos que se discute. No todos los datos puede ser una prueba.
3. La evidencia es aceptable si no incumple una de las siguientes reglas:
– Que se basa en chismes;
– Que se basa en hechos similares o hechos;
– Se basa en opiniones o suposiciones;
– Es incompatible con el carácter del sospechoso (esto es subjetivo, pero digno de consideración);
– Se da por una persona, pero acusa a los sospechosos.
El investigador está en busca de cualquier evidencia para confirmar violaciónes y la culpa en la actividad del contribuyente, lo que podría enviar al contribuyente para su enjuiciamiento penal. La cantidad de ingresos en los casos en investigación es probable que sea considerable y es por eso que el tiempo de investigación es más largo. Reuniones con el contribuyente en cuestión tiene otro punto de vista, todas las preguntas del investigador la intención de extraer la información no sólo sobre los problemas del contribuyente, sino también las personas involucradas en el fraude.